Bereits 2017 ist das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens in Kraft getreten, das unter anderem die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung neu regelt. Ab diesem Jahr – also erstmals für die Einkommensteuererklärung 2018 – wird die Frist zur Abgabe der Steuererklärung um zwei Monate verlängert. Wer die Formulare selbst ausfüllt, muss sie künftig erst Ende Juli einreichen. Bisher musste die Steuererklärung bis Ende Mai fertig sein. Der letztmögliche Abgabetermin für die diesjährige Steuererklärung (für das Steuerjahr 2018) ist daher der 31.07.2019.
Nehmen Sie die Dienste eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch, verlängert sich die Frist bis Ende Februar 2020. Weil der letzte Februartag ein Samstag ist, tritt die Ausnahmeregelung in Kraft: Letztmöglicher Abgabetermin ist dann Montag, 02. März 2020.
Achtung: Wer den Abgabetermin nicht einhält, kommt um einen Versäumniszuschlag nicht herum. Für jeden Monat, den die Steuererklärung zu spät eingereicht wurde, sind mindestens 25 Euro zu zahlen. Der Zuschlag wird zur Steuerschuld addiert oder von der Rückerstattung abgezogen. Liegt die Nachzahlung über mindestens 10.000 Euro, wird ein höherer Versäumniszuschlag zugrunde gelegt. Für eine Fristverlängerung sprechen Sie mit Ihrem Finanzamt.
Voraussetzungen
- Haushaltsnahe Tätigkeiten sind solche, die ansonsten Sie oder Mitglieder Ihres Haushaltes übernehmen würden. Ein Fachmann, zum Beispiel ein Handwerker, ist dafür nicht notwendig. Die Tätigkeit muss im Haushalt oder auf Ihrem Grundstück ausgeführt werden.
- Rechnungen werden nur per Überweisung bezahlt. Es zählen nur legale Beschäftigungen, keine Schwarzarbeit. Auch Barzahlungen sind tabu. Die Finanzämter erkennen ausschließlich Überweisungen für ordentliche Rechnungen an.
Welche Tätigkeiten gelten als haushaltsnah?
- Reinigung der Wohnung, Fensterputzen, Teppichreinigung
- Reinigung von Fuß- und Gehwegen (auf dem privaten Grundstück)
- Winterdienst, Schnee fegen auf Fuß-und Gehwegen (auch öffentliche Wege vor dem Grundstück)
- Hausmeisterliche Tätigkeiten
- Gartenarbeiten wie Rasen mähen, Bäume und Hecken schneiden und ähnliches (aber nur auf eigenem Grundstück)
- Pflegedienstleistungen zur Grundpflege (z.B. Körperpflege, Ernährung, Mobilität)
- Betreuung von Kindern im Haushalt
- Betreuung und Versorgung von Haustieren im Haushalt
- Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt
Wie viel kann ich geltend machen?
- Die Obergrenze für haushaltsnahe Dienstleistungen beträgt 20.000 Euro.
- Davon werden 20 Prozent zur Minderung der Steuerschuld berücksichtigt.
- Der maximal mögliche Abzug beträgt 4.000 Euro.
Was kann ich absetzen?
- Arbeitslohn
- Fahrtkosten des Dienstleisters
- Kosten für die Nutzung notwendiger Maschinen (Staubsauger, elektrische Heckenschere, Motorsäge etc.)
- Verbrauchsmaterialien wie Reinigungsmittel oder Streugut
- Zusatzkosten, zum Beispiel für Entsorgung von Schnittgut
Welche Arbeitsmittel erkennt das Finanzamt an?
- Arbeits- und Berufskleidung, die typisch für die Berufsgruppe ist (Arzt, Handwerker). Auch die Reinigung kann geltend gemacht werden
- Werkzeuge, die notwendig sind, um den Beruf auszuüben
- Computer, Notebook, Tablet, Smartphone
- Berufsbezogene Software
- Fachliteratur (in der Regel werden nur Fachbücher, Fachzeitschriften, Lose-Blatt-Sammlungen und Fachmedien auf CD-ROM oder DVD anerkannt)
- Aktenkoffer / Aktentasche
Welche Kosten werden anerkannt?
- Anschaffungskosten
- Reparatur- und Wartungskosten
- Reinigungskosten
In der Regel erkennen die Finanzämter eine Pauschale für Arbeitsmittel an. Die Grenze liegt ungefähr bei 110 Euro, für die kein Einzelnachweis erfolgen muss. Im Einzelfall handhabt das Ihr Finanzamt aber anders.
Bei Aufwendungen bis 800 Euro (ohne Umsatzsteuer / mit Umsatzsteuer: 952 Euro) gelten ab 2018 die Neuregelungen für geringfügige Wirtschaftsgüter. Nun können Sie solche Objekte sofort und in voller Höhe steuerlich geltend machen. Eine Abschreibung über mehrere Jahre ist nicht mehr notwendig. Sie sollten in solchen Fällen aber nicht für alle Arbeitsmittel einfach eine Pauschalsumme angeben. Führen Sie stattdessen alle Objekte einzeln und in konkreter Höhe in der Steuererklärung auf. Den Beleg über den Kaufpreis müssen Sie zwar nicht mehr zusammen mit der Steuererklärung einreichen, auf Nachfrage kann das Finanzamt aber eine spätere Vorlage einfordern.
Sind die Anschaffungskosten für das Arbeitsmittel höher als 800 Euro, können Sie die Ausgaben nur über mehrere Jahre verteilt geltend machen. Hier sollten Sie sich auf Rückfragen des Finanzamts vorbereiten und den entsprechenden Beleg beiseitelegen.
Welche Kosten können geltend gemacht werden?
- Teilnahmegebühr
- Fahrtkosten
- Materialkosten
- Prüfungsgebühren
- Zinsen für Bildungskredite
Welche Kosten werden berücksichtigt?
- Mietkosten einer angemessenen Zweitwohnung
- Kosten für Suchen und Besichtigen einer Mietwohnung
- Nebenkosten (Heizung, Wasser, Strom)
- Umzugskosten
- Zweitwohnsitzsteuer (falls erhoben)
- Verpflegungsmehraufwendungen (maximal 3 Monate)
Wie viel kann ich geltend machen?
- Maximal 1.000 Euro pro Monat
- Bei Mehraufwendungen für die Verpflegung (nur innerhalb der ersten 3 Monate):
- Abwesenheit vom Lebensmittelpunkt von 24 Stunden: 24 Euro pro Kalendertag
- Abwesenheit vom Lebensmittelpunkt zwischen 8 und 24 Stunden: 12 Euro pro Kalendertag
Unterhaltsleistungen
Sie zahlen Unterhalt und möchten dies als außergewöhnliche Belastung angeben? Dann benötigen Sie die Steuer-Identifikationsnummer des Empfängers Ihrer Unterhaltszahlungen. Der Unterhaltsbezieher ist verpflichtet, seine Identifikationsnummer mitzuteilen. Kommt er dieser Verpflichtung nicht nach, können Sie die Nummer bei seiner Finanzbehörde erfragen.
Unterhaltszahlungen können bis zu einer Höhe von 13.805 Euro als „Sonderausgaben“ abgesetzt werden, wenn beide Ex-Partner dem sogenannten „Realsplitting“ zugestimmt haben. Ansonsten kann der Unterhalt auch als „außergewöhnliche Belastung“ geltend gemacht werden. 2018 liegt die maximal mögliche Höhe bei 9.168 Euro. Voraussetzung ist aber, dass keiner der beiden Elternteile Kindergeld erhält oder den Kinderfreibetrag in Anspruch genommen hat.
Freigrenzen für Aufmerksamkeiten
Die steuerliche Freigrenze für besondere Aufmerksamkeiten durch den Arbeitgeber bzw. für Arbeitsessen beträgt 60 Euro. Darunter fallen zum einen Sachgeschenke des Arbeitgebers, die er Ihnen aus Anlass eines speziellen Ereignisses – also nicht regelmäßig! – überreicht. Zum anderen betrifft es Mahlzeiten, die Ihnen Ihr Arbeitgeber spendiert, um Ihnen während oder nach einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz zu danken.
Weihnachtsgeschenke fallen nicht unter diese Regelung, weil für die 60-Euro-Grenze ein persönlicher Grund vorliegen muss. Sie werden vom Finanzamt als „geldwerter Vorteil“ behandelt und müssen nicht angegeben werden, wenn der Gesamtwert an Sachbezügen in dem Monat weniger als 44 Euro beträgt.
Keine Belege mehr einsenden – aber aufbewahren!
Der Umgang mit Belegen, Quittungen und Nachweisen wurde neu geregelt. Bereits seit 2018 dürfen Sie die Steuererklärung ohne Belege einreichen. Das erleichtert vor allem all denjenigen die Abgabe, die das elektronische Verfahren nutzen und bislang immer noch Papierbelege hinterherschicken mussten. Vorgeschrieben war dies beispielsweise bei Spendenquittungen und Mitgliedsbeiträgen für Vereine.
Für diese Ausgaben, aber auch für Kinderbetreuungskosten, haushaltsnahe Dienstleistungen und sonstige geltend gemachte Belastungen, gilt nun die Belegvorhaltepflicht. Das bedeutet: Sie brauchen die gesammelten Quittungen und Belege nicht mitschicken, müssen diese aber zu Hause aufbewahren. Das Finanzamt darf sie jederzeit anfordern, sogar bis zu einem Jahr nach Bekanntgabe des Steuerbescheids.
