Bereits 2017 ist das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens in Kraft getreten, das unter anderem die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung neu regelt. Ab diesem Jahr – also erstmals für die Einkommensteuererklärung 2018 – wird die Frist zur Abgabe der Steuererklärung um zwei Monate verlängert. Wer die Formulare selbst ausfüllt, muss sie künftig erst Ende Juli einreichen. Bisher musste die Steuererklärung bis Ende Mai fertig sein. Der letztmögliche Abgabetermin für die diesjährige Steuererklärung (für das Steuerjahr 2018) ist daher der 31.07.2019.

Nehmen Sie die Dienste eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch, verlängert sich die Frist bis Ende Februar 2020. Weil der letzte Februartag ein Samstag ist, tritt die Ausnahmeregelung in Kraft: Letztmöglicher Abgabetermin ist dann Montag, 02. März 2020.

Achtung: Wer den Abgabetermin nicht einhält, kommt um einen Versäumniszuschlag nicht herum. Für jeden Monat, den die Steuererklärung zu spät eingereicht wurde, sind mindestens 25 Euro zu zahlen. Der Zuschlag wird zur Steuerschuld addiert oder von der Rückerstattung abgezogen. Liegt die Nachzahlung über mindestens 10.000 Euro, wird ein höherer Versäumniszuschlag zugrunde gelegt. Für eine Fristverlängerung sprechen Sie mit Ihrem Finanzamt.

Tipp 1: Kosten für haus­halts­nahe Dienst­leis­tungen absetzen

Wohnung putzen, Rasen mähen, Hecke schneiden, Schnee räumen – das sind alles Tätigkeiten, die man selbst erledigen könnte. Aber häufig fehlt dafür die Zeit, die Lust oder das Geschick. Wenn Sie jemanden beauftragen, sich um diese Dinge zu kümmern, können Sie die Kosten anteilig von der Steuer absetzen. Insgesamt sind bis zu 4.000 Euro drin, die direkt die Steuerschuld senken. Doch dafür müssen Sie einige Voraussetzungen erfüllen.

• Haushaltsnahe Tätigkeiten sind solche, die ansonsten Sie oder Mitglieder Ihres Haushaltes übernehmen würden. Ein Fachmann, zum Beispiel ein Handwerker, ist dafür nicht notwendig. Die Tätigkeit muss im Haushalt oder auf Ihrem Grundstück ausgeführt werden.
• Rechnungen werden nur per Überweisung bezahlt. Es zählen nur legale Beschäftigungen, keine Schwarzarbeit. Auch Barzahlungen sind tabu. Die Finanzämter erkennen ausschließlich Überweisungen für ordentliche Rechnungen an.

• Reinigung der Wohnung, Fensterputzen, Teppichreinigung
• Reinigung von Fuß- und Gehwegen (auf dem privaten Grundstück)
• Winterdienst, Schnee fegen auf Fuß-und Gehwegen (auch öffentliche Wege vor dem Grundstück)
• Hausmeisterliche Tätigkeiten
• Gartenarbeiten wie Rasen mähen, Bäume und Hecken schneiden und ähnliches (aber nur auf eigenem Grundstück)
• Pflegedienstleistungen zur Grundpflege (z.B. Körperpflege, Ernährung, Mobilität)
• Betreuung von Kindern im Haushalt
• Betreuung und Versorgung von Haustieren im Haushalt
• Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt

• Die Obergrenze für haushaltsnahe Dienstleistungen beträgt 20.000 Euro.
• Davon werden 20 Prozent zur Minderung der Steuerschuld berücksichtigt.
• Der maximal mögliche Abzug beträgt 4.000 Euro.

• Arbeitslohn
• Fahrtkosten des Dienstleisters
• Kosten für die Nutzung notwendiger Maschinen (Staubsauger, elektrische Heckenschere, Motorsäge etc.)
• Verbrauchsmaterialien wie Reinigungsmittel oder Streugut
• Zusatzkosten, zum Beispiel für Entsorgung von Schnittgut

Tipp 2: Kosten für Arbeits­mittel absetzen

Ob Werkzeug, Berufskleidung oder Computer – alles, was Sie privat für Ihre berufliche Tätigkeit erworben haben, können Sie als Arbeitsmittel geltend machen. Die Ausgaben können Sie als Werbungskosten angeben. Auch andere private Kosten lassen sich von der Steuer absetzen, aber nur unter einer Voraussetzung: Die private Nutzung spielt so gut wie keine Rolle, die angegebenen Arbeitsmittel werden von Ihnen zu 90 Prozent oder mehr zur Ausübung Ihres Berufs genutzt.

• Arbeits- und Berufskleidung, die typisch für die Berufsgruppe ist (Arzt, Handwerker). Auch die Reinigung kann geltend gemacht werden
• Werkzeuge, die notwendig sind, um den Beruf auszuüben
• Computer, Notebook, Tablet, Smartphone
• Berufsbezogene Software
• Fachliteratur (in der Regel werden nur Fachbücher, Fachzeitschriften, Lose-Blatt-Sammlungen und Fachmedien auf CD-ROM oder DVD anerkannt)
• Aktenkoffer / Aktentasche

• Anschaffungskosten
• Reparatur- und Wartungskosten
• Reinigungskosten

In der Regel erkennen die Finanzämter eine Pauschale für Arbeitsmittel an. Die Grenze liegt ungefähr bei 110 Euro, für die kein Einzel­nachweis erfolgen muss. Im Einzelfall handhabt das Ihr Finanzamt aber anders.

Bei Aufwendungen bis 800 Euro (ohne Umsatzsteuer / mit Umsatzsteuer: 952 Euro) gelten ab 2018 die Neu­regelungen für gering­fügige Wirtschafts­güter. Nun können Sie solche Objekte sofort und in voller Höhe steuerlich geltend machen. Eine Abschreibung über mehrere Jahre ist nicht mehr notwendig. Sie sollten in solchen Fällen aber nicht für alle Arbeits­mittel einfach eine Pauschal­summe angeben. Führen Sie stattdessen alle Objekte einzeln und in konkreter Höhe in der Steuer­erklärung auf. Den Beleg über den Kaufpreis müssen Sie zwar nicht mehr zusammen mit der Steuer­erklärung einreichen, auf Nachfrage kann das Finanz­amt aber eine spätere Vorlage einfordern.

Sind die Anschaffungs­kosten für das Arbeits­mittel höher als 800 Euro, können Sie die Ausgaben nur über mehrere Jahre verteilt geltend machen. Hier sollten Sie sich auf Rückfragen des Finanzamts vorbereiten und den entsprechenden Beleg beiseitelegen.

Tipp 3: Kosten für Fort­bil­dungen absetzen

Haben Sie im vergangenen Jahr einen Kurs oder Lehrgang besucht, der Sie beruflich weiterqualifiziert? Egal, ob es sich dabei um einen Sprach- oder einen Computerkurs handelt, der Sie in die Feinheiten von Tabellenkalkulationen oder neuer Programmiersprachen einführt, oder ob Sie an einem Weiterbildungsseminar oder einer Fachkonferenz teilgenommen haben – haben Sie die Ausgaben selbst getragen, können Sie diese Kosten als Werbungskosten ohne Einschränkungen oder Obergrenzen geltend machen.

• Teilnahmegebühr
• Fahrtkosten
• Materialkosten
• Prüfungsgebühren
• Zinsen für Bildungskredite

Tipp 4: Kosten für eine doppelte Haus­halts­füh­rung absetzen

Sie müssen aus beruflichen Gründen eine zweite Wohnung unterhalten, weil Wohn- und Arbeitsort zu weit auseinanderliegen, um täglich zu pendeln? Auch diese Ausgaben können Sie als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Allerdings nur, wenn die doppelte Haushaltsführung beruflich veranlasst ist. Das trifft zu, wenn Sie zum Beispiel von Ihrem Arbeitgeber an einen anderen Arbeitsort versetzt wurden, wenn Sie den Arbeitsplatz gewechselt haben oder wenn Sie mit Ihrer Familie umziehen, aber am bisherigen Ort Ihrer gewohnten Tätigkeit nachgehen.

• Mietkosten einer angemessenen Zweitwohnung
• Kosten für Suchen und Besichtigen einer Mietwohnung
• Nebenkosten (Heizung, Wasser, Strom)
• Umzugskosten
• Zweitwohnsitzsteuer (falls erhoben)
• Verpflegungsmehraufwendungen (maximal 3 Monate)

• Maximal 1.000 Euro pro Monat
• Bei Mehraufwendungen für die Verpflegung (nur innerhalb der ersten 3 Monate):
  - Abwesenheit vom Lebensmittelpunkt von 24 Stunden: 24 Euro pro Kalendertag
  - Abwesenheit vom Lebensmittelpunkt zwischen 8 und 24 Stunden: 12 Euro pro Kalendertag

Tipp 5: Steu­er­er­leich­te­rungen und Neure­ge­lungen für 2018 nutzen

Jedes Jahr setzt der Gesetzgeber eine Reihe von Änderungen im Steuerrecht um. Auch 2018 traten einige Neuregelungen und Steuererleichterungen in Kraft. Diese sollten Sie in der Steuererklärung für 2019 berücksichtigen.

Grund­frei­be­trag

Zum 1. Januar 2017 wurde der Grundfreibetrag um 180 Euro auf 9.000 Euro angehoben. Bei Ehepaaren verdoppelt sich der Betrag auf 18.000 Euro. Bis zu dieser Grenze sind Einkünfte steuerfrei: wer weniger verdient, muss keine Steuer­erklärung abgeben. Der Eingangs­steuersatz beträgt weiterhin 14 Prozent, der Spitzensteuersatz liegt wie im Vorjahr bei 42 Prozent und auch der Reichensteuersatz von 45 Prozent bleibt unverändert.

Der Unterhaltshöchstbetrag liegt für 2018 bei 9.000 Euro. Bis zu dieser Höhe bleiben Unterhaltsleistungen steuerfrei.

• 2018 wurde das Kindergeld angehoben. Für das erste und zweite Kind gab es jeweils monatlich 194 Euro, für das dritte Kind pro Monat 200 Euro, für jedes weitere 225 Euro. Im Vergleich zum Vorjahr wurden alle Beträge um 2 Euro angehoben.
• Ebenfalls angehoben wurde der Kinderfreibetrag auf maximal 4.788 Euro pro Kind für miteinander verheiratete Eltern, die auch zusammen veranlagt werden. Bei Alleinerziehenden steht in der Regel dem ledigen Elternteil der halbe Freibetrag zu. Dazu kommen bis zu 2.640 Euro für Betreuung, Erziehung und Ausbildung. Insgesamt beträgt der Kinderfreibetrag für jedes Kind 7.428 Euro.

Sie zahlen Unterhalt und möchten dies als außergewöhnliche Belastung angeben? Dann benötigen Sie die Steuer-Identifikations­nummer des Empfängers Ihrer Unterhaltszahlungen. Der Unterhaltsbezieher ist verpflichtet, seine Identifikationsnummer mitzuteilen. Kommt er dieser Verpflichtung nicht nach, können Sie die Nummer bei seiner Finanzbehörde erfragen.

Unterhaltszahlungen können bis zu einer Höhe von 13.805 Euro als „Sonderausgaben“ abgesetzt werden, wenn beide Ex-Partner dem sogenannten „Realsplitting“ zugestimmt haben. Ansonsten kann der Unterhalt auch als „außergewöhnliche Belastung“ geltend gemacht werden. 2018 liegt die maximal mögliche Höhe bei 9.168 Euro. Voraussetzung ist aber, dass keiner der beiden Elternteile Kindergeld erhält oder den Kinderfreibetrag in Anspruch genommen hat.

Die steuerliche Freigrenze für besondere Aufmerksamkeiten durch den Arbeitgeber bzw. für Arbeitsessen beträgt 60 Euro. Darunter fallen zum einen Sachgeschenke des Arbeitgebers, die er Ihnen aus Anlass eines speziellen Ereignisses – also nicht regelmäßig! – überreicht. Zum anderen betrifft es Mahlzeiten, die Ihnen Ihr Arbeitgeber spendiert, um Ihnen während oder nach einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz zu danken.

Weihnachtsgeschenke fallen nicht unter diese Regelung, weil für die 60-Euro-Grenze ein persönlicher Grund vorliegen muss. Sie werden vom Finanzamt als „geldwerter Vorteil“ behandelt und müssen nicht angegeben werden, wenn der Gesamtwert an Sachbezügen in dem Monat weniger als 44 Euro beträgt.

Der Umgang mit Belegen, Quittungen und Nachweisen wurde neu geregelt. Bereits seit 2018 dürfen Sie die Steuererklärung ohne Belege einreichen. Das erleichtert vor allem all denjenigen die Abgabe, die das elektronische Verfahren nutzen und bislang immer noch Papierbelege hinterherschicken mussten. Vorgeschrieben war dies beispielsweise bei Spendenquittungen und Mitgliedsbeiträgen für Vereine.

Für diese Ausgaben, aber auch für Kinderbetreuungskosten, haushaltsnahe Dienstleistungen und sonstige geltend gemachte Belastungen, gilt nun die Belegvorhaltepflicht. Das bedeutet: Sie brauchen die gesammelten Quittungen und Belege nicht mitschicken, müssen diese aber zu Hause aufbewahren. Das Finanzamt darf sie jederzeit anfordern, sogar bis zu einem Jahr nach Bekanntgabe des Steuerbescheids.