Die Rente versteuern –

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Die Rente ist im Wandel: Die Rente mit 67 wurde aufgrund des steigenden Lebensalters der Versicherten eingeführt, die Rente mit 63 für langjährig Versicherte. Änderungen gibt es aber auch in den Grundlagen zur Besteuerung der Rente. Das neue Prinzip: seit 2005 werden Aufwendungen für die Altersvorsorge von der Steuerpflicht befreit, dafür muss man die spätere Rente versteuern.

Inhaltsverzeichnis

Das bedeutete bis 2004: Die Rentenzahlung setzte sich aus einem steuerpflichtigen und einem steuerfreien Teil zusammen. Der Grund: Jede Rente besteht zum Teil aus eigenem Kapital – durch die geleisteten Beiträge des Empfängers – und aus Zinsen. Dieser Anteil war grundsätzlich steuerpflichtig. Wie hoch der Ertragsanteil war, richtete sich nach dem Alter des Rentenberechtigten bei Rentenbeginn. Mit steigendem Alter fiel er entsprechend niedriger aus. Bei 57-Jährigen lag der Ertragsanteil bei 36 Prozent, 65-Jährige mussten nur noch 27 Prozent ihrer Rente versteuern.

Seit 2005 gilt: Der Staat fördert neben der finanziellen Basis-Versorgung fürs Alter auch privat finanzierte, kapitalgedeckte Renten. So können Beiträge zur Altersvorsorge steuermindernd (als Sonderausgabe) geltend gemacht werden. Gleichzeitig müssen Sie nun Ihre zuvor steuerlich begünstigte Rente versteuern. Die Umstellung erfolgt schrittweise. Entscheidend ist das Jahr des Rentenbeginns. Wer im Jahr 2005 erstmalig Rente bezog, muss die Steuer auf einen Anteil von 50 Prozent entrichten. Seitdem wächst pro Jahrgang der zu versteuernde Anteil, während der Rentenfreibetrag fällt. Erst die Jahrgänge, die 2040 oder später in den Ruhestand wechseln, müssen ihre gesamte Rente versteuern.

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5 Steuertipps

Hinweis

Der Rentenfreibetrag wird erst im zweiten Jahr der Rente ermittelt und festgeschrieben. Ausgangspunkt ist die volle Bruttojahresrente.
Wird die Rente erhöht, bleibt der Umfang des Freibetrags konstant. Gleichzeitig erhöht sich der steuerpflichtige Anteil. Der Rentenanpassungsbeitrag wird zu 100 Prozent versteuert.

Steuersätze für Rentner nach dem Alterseinkünftegesetz

Rentenbeginn	Zu versteuernder Anteil	Rentenfreibetrag
2015	70 %	30 %
2016	72 %	28 %
2017	74 %	26 %
2018	76 %	24 %
2019	78 %	22 %
2020	80 %	20 %
2025	85 %	15 %
2030	90 %	10 %
2035	95 %	5 %
2040	100 %	0 %

Quelle: www.deutsche-rentenversicherung.de/Allgemein/de/Inhalt/5_Services/03_broschueren_und_mehr/01_broschueren/01_national/versicherte_und_rentner_info_zum_steuerrecht.pdf

Tipp

Mehr zum Thema Rentenbeginn lesen Sie in unserem Ratgeber "Renteneintrittsalter“.

Weitere Renten: Nicht nur die Altersrente, auch eine Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und Hinterbliebenenrenten müssen Sie versteuern. Bei der Erwerbsminderungsrente ist das Jahr Ihres Rentenbeginns (wie bei der Altersrente) für die Höhe des Freibetrags entscheidend. Bei der Hinterbliebenenrente zählt der Zeitpunkt, an dem die Rente des verstorbenen Versicherten begann.

Tatsächliche Steuerlast: Viele Faktoren gehen in die Rechnung ein

Wie bei Berufstätigen fällt die tatsächliche Steuerlast von Rentnern sehr unterschiedlich aus. Viele Faktoren spielen eine Rolle: der Familienstand, Ihre Beiträge zur Krankenversicherung, weitere Einnahmen wie Betriebsrenten und Mieten – oder auch außergewöhnliche Belastungen, beispielsweise, wenn eine Schwerbehinderung vorliegt.

Jahreseinkommen Alleinstehender	Jahreseinkommen Ehepaare	Steuersatz
Bis zu 9.000 Euro	Bis zu 18.000 Euro	Keine Steuer.
9.001 Euro - 13.469 Euro	18.001 - 26.938 Euro	1 bis 7,2 Prozent
13.470 - 52.881 Euro	26.940 - 105.762 Euro	7,2 bis 26,5 Prozent
52.882 - 250.730 Euro	105.764 - 501.460 Euro	26,5 bis 38,7 Prozent
Ab 250.731 Euro	Ab 501.462 Euro	45 Prozent (Spitzensteuersatz)

Quelle: www.vlh.de/krankheit-vorsorge/altersbezuege/wann-muss-ich-als-rentner-steuern-zahlen-und-wie-viel.html

Die Steuererklärung: Was muss ich beachten?

Rentner sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Das Finanzamt hat aber in der Vergangenheit viele Rentner von dieser Pflicht befreit, weil sie mit dem steuerpflichtigen Anteil unterhalb des Grundfreibetrags lagen. Aber das ändert sich durch die Anpassung der Besteuerung. Da ein immer größerer Teil der Rente steuerpflichtig wird, kann es sein, dass in Zukunft jeder Rentner eine Steuererklärung abgeben muss.

Um Sie bei der Erstellung der Steuererklärung zu unterstützen, stellt Ihnen Ihr Rentenversicherungsträger eine Bescheinigung über die gezahlte Rente, inklusive dem Anpassungsbetrag, aus. Den Anpassungsbetrag nutzt das Finanzamt, um die Besteuerung Ihrer Rente zu berechnen. Der Anpassungsbetrag, einzutragen in Anlage R der Steuererklärung, spiegelt die regelmäßigen Erhöhungen der Bruttorente wider.

Die Rentenanpassung

Rentenanpassung	West	Ost
01.07.2014	1,67 %	2,53 %
01.07.2015	2,10 %	2,50 %
01.07.2016	4,25 %	5,95 %
01.07.2017	1,90 %	3,59 %
01.07.2018	3,22 %	3,37 %

Quelle: www.deutsche-rentenversicherung.de/Allgemein/de/Navigation/5_Services/01_kontakt_und_beratung/02_beratung/03_haeufige_fragen/11_rentenanpassung_node.html

Ebenfalls steuerlich geltend machen können Sie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, aber auch weitere Aufwendungen wie beispielsweise eine Unfall- oder Haftpflichtversicherung. Das gleiche gilt für die Werbekosten- und die Sonderausgaben-Pauschale.

Die Muster-Rente: Welche Auswirkungen hat das Versteuern?

Die Deutsche Rentenversicherung schätzt, dass „fast drei Viertel aller Rentnerhaushalte“ zurzeit keine Steuern auf ihre Renten zahlen. Grund: Sie haben keine weiteren Einnahmen (beispielsweise Miete) und das zu versteuernde Renteneinkommen liegt unterhalb des steuerlichen Grundfreibetrages. Aber in den nächsten Jahren wird sich dies ändern. Auch ein Rentner, dessen Beiträge nur durchschnittlich hoch waren, muss seine Rente dann entsprechend versteuern. Wie wird sich die Besteuerung der Rente in den nächsten Jahren auswirken? Der Berechnung für die folgende Muster-Rente liegen für die jeweiligen Jahrgänge die heutigen, gesetzlichen Rahmendaten zugrunde. Die Ausgangsdaten sind:

Brutto-Rente 15.686 Euro
Werbungskostenpauschale 102 Euro
Sonderausgabenpauschale 36 Euro
Vorsorgeaufwendungen 1.286 Euro

Eintrittsjahr	Steuerpflichtiger Anteil	Zu versteuern	Einkommensteuer	Nettorente pro Jahr
2005	50 %	7.792 Euro	0 Euro	14.400 Euro
2010	60 %	9.350 Euro	65 Euro	14.335 Euro
2015	70 %	10.908 Euro	334 Euro	14.066 Euro
2020	80 %	12.467 Euro	647 Euro	13.753 Euro
2025	85 %	13.246 Euro	819 Euro	13.581 Euro
2030	90 %	14.025 Euro	1.009 Euro	13.391 Euro
2040	100 %	15.584 Euro	1.461 Euro	12.939 Euro

Quelle: Wikipedia
Link: http://de.wikipedia.org/wiki/Rentenbesteuerung

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